最後更新： 2023 年 5 月 16 日

大部分開始工作的朋友們一定對401k或是IRA這兩種退休帳戶非常熟悉，但你知道還有一種另類的退休帳戶嗎？今天要介紹的 HSA(Health Saving Account 健康儲蓄帳戶)就是一個披著“醫療帳戶”的皮的超優秀退休帳戶！當然的，它絕對還是有“健康儲蓄”的功能在，只是它同時也擁有了我們在 401K 及 IRA 會看到的稅務及退休福利。

準備好要了解 HSA，少繳一點錢給IRS，多存一點錢給退休生活了嗎？讓我們繼續看下去(PS：HSA 需要注意的內容很多，所以這篇有點長喔)！

什麼是HSA健康儲蓄帳戶？

HSA (Health Saving Account 健康儲蓄帳戶) 是美國從 2003 年創立的儲蓄帳戶，專門提供給投保 HDHP(High Deductible Health Plans: 高自付額醫療保險)的人們，這種醫療計畫的保費較便宜，但保險公司所支付的金額也會比較低。HSA 從名字上來看就是一個：專門為了存放醫療及健康的相關花費所建立的帳戶。這時候你可能就會問：那跟我直接刷信用卡或是用 Debit Card 來付美國貴死人的醫療帳單有什麼差別？

嘿嘿，這就是 HSA 厲害的地方了！IRS 賦予了 HSA 強大的省稅功能，並將這些「醫療相關花費」成功地變成 Tax Deductible，也就是說你是用「稅前收入」來存入 HSA(沒有所得稅)，並用這些稅前收入來支付醫療花費。除此之外，當你到了退休年齡，發現 HSA 存了一堆錢卻用不到，HSA 將成為你第二個 Traditional IRA，裡面的錢瞬間變成了退休金！(看到這裡，你應該開始興奮了吧！)

不過，如果你跟Sam叔叔(IRS)很熟悉，那你一定可以猜到這個 HSA 不會這麼簡單，一定有詐！

沒錯！HSA 雖然在醫療準備及稅務上有著非常好的優勢，但是他的限制也不少，例如上面提到的存錢進 HSA 的當年必須要投保 HDHP(High Deductible Health Plans: 高自付額醫療保險)，每年的存入金額上限也只有少少的$3,850美金(2023年)，但是，如果運用得當，它會是你在財務及退休規劃上的一大利器。

延伸閱讀：快速認識美國退休帳戶：什麼是401K和IRA

優點：為什麼要使用HSA? HSA有什麼好處？

稅務優勢

HSA 是利用「稅前收入」來將錢存入帳戶中，也就是Tax Deductible，所以你是不需要為存入 HSA 的錢繳交所得稅的。如果你的公司有提供 HSA 的額外福利(等等會介紹到)，HSA 的存入金額就會直接從你的Gross Income扣除。如果你是自己存進 HSA，就可以來年報稅的時候申報Tax Deduction然後退更多稅啦！

以 2023 年為例，如果你扣除掉所有免稅額及其他退休帳戶福利之後的 Taxable Income 為 10 萬美金，你的聯邦所得稅將會落在 22% 的級距。這時候如果你存入了$3,850到 HSA，你的Taxable Income會降到$96,150美金，等於省下了 $847($3,850 x 22%) 的聯邦稅！*如果你的州所得稅為 6%，那就會是額外的 $231 美金，一年就省了一千塊美金啦！

*各州對 HSA 有不一樣的稅務規定，像是加州及紐澤西州在州所得稅上，就沒有Tax Deductible這項優惠。

投資理財後繼續省稅

HSA並不單單只是一個 Saving Account，它同時也是一個 Investment Account！ 在許多的投資公司有提供完善的退休帳戶及醫療儲蓄帳戶服務，因為在美國，這些帳戶的資金都可以拿來有效地做投資。自2020年許多投資機構都推出0交易手續費之後，大家可以直利用 HSA 帳戶來買股票、ETF、或是其他理財工具，而能夠購買的理財商品會依照你的銀行或投資機構不同而有不同的服務項目。

重點來了！HSA 的存入資金已經是Tax Deductible了，而透過投資賺取的資本利得、利息、及股利也都免稅！免稅！免稅！簡直是Traditional IRA及Roth IRA的所有優點通通放入HSA！當然的，從 HSA 帳戶領錢出來的時候也會有相關的規則，所以請大家繼續往下看囉。

如果你已經在某個銀行或是某個投資機構開了IRA，他們大多也都會提供 HSA，可以把所有帳戶都開在一起方便管理。不過要記得，投資是有風險的，如果你是把HSA 當成是醫療的緊急備用金，利用投資來增加 HSA 的同時，有效地控制風險也是非常重要的。

最棒的退休帳戶

上面講到 HSA「存入資金是Tax Deduction，額外投資受益也是免稅」簡直就是兩種IRA的合併，但「額外投資受益免稅」其實是需要看你以「什麼目的」領出資金的。HSA 可以當作是「未來醫療基金」或是「退休基金」來看：

• 如果你領出來的錢是用於醫療或健康相關花費，那領出來錢就完完全全是「免稅」，HSA 就成為了 Traditional 及 Roth IRA 的完美綜合體。而且花費是可以累積的，也就是你可以在 2023 年花了 $100 美元的醫療費，但是等到2050年再從 HSA 領錢出來(更詳細的步驟及規劃會在後面解釋)。
• 如果領出來的錢是用於 65 歲之後的退休基金，也就是說你花在跟醫療完全沒關係東西上，這時候 HSA 就變成單純的Traditional IRA，讓你可以延遲繳稅：存入時免稅，而提領的時候繳稅。

雖然感覺好像有兩種目的，但他並不是只讓你選一個。你可以不斷的往 HSA 存入資金，等到你真的需要使用的時候，再看哪一種方式更符合你的需求。這也是為什麼 HSA 成了最棒的退休帳戶，因為他的靈活度及稅務上所達到的優勢都非常高！

延伸閱讀：快速認識美國退休帳戶：什麼是401K和IRA

公司額外福利

許多公司都有提供不同的醫療保險計畫讓員工做選擇，而比較大方的公司除了普通醫療保險外，也提供了 HDHP 的保險，並提供 HSA 帳戶的補助金，而且這個補助金會是 pre-tax payroll contributions，也就是直接在繳所得稅前就先扣掉，不需要等到隔一年報稅時再退。如果你是既年輕且身體又很好的朋友，強烈建議選擇個 HDHP+HSA 的組合，既省了保險費，又賺到公司免費給的錢！

這邊舉個例子，公司提供了兩個醫療保險 Plan A 和 Plan B：

• Plan A 是半個月保費需要 $50 但自付額 (Deductible) 只有 $1,000 的醫療保險
• Plan B 是半個月保費只要 $20 但自付額( Deductible) 卻高達 $6,000 的HDHP醫療保險，但公司會額外提供每年 $1,000 的 HSA 補助金

兩個醫療保險計畫會依照個人的年紀及健康狀況不同而各有優缺點。如果你是個一年都不看醫生，保費單純繳安心的人，那利用Plan B來降低保費並賺取額外的$1,000 補助就很不錯；如果你對醫療需求比較高，而且每年估算的醫療花費超過 *$3,000 甚至更高，那擁有比較低的 Deductible 會比較有利。

*$3,000的估算是：額外保費($30 x 26個雙週 = $780) + 未能拿到的 HSA 福利金 $1,000 + Plan A 本身的 Deductible $1,000 約為$3,000 (這個計算並沒有考慮coinsurance、out-of-pocket、生病機率等的額外潛在費用)

帳戶自由度高

HSA 並不像 401K 一樣必須要跟公司綁在一起，它基本上就和 IRA 一樣了，只要你達到 HSA 的開戶及投入資金的資格，就可以自由地選擇銀行或是投資機構，並且自由地選擇投資標的。投入 HSA 的資金也不會因為你沒有花完而消失，每年投入的金額可以不斷的累積，如果你不幸去世了，這些資金則會轉移到受益人名下。

如果因為年紀漸長而發現使用HDHP變得不划算，你依然可以自由地更換醫療保險計劃，只是你就無法投入資金到 HSA 裡面了。這個衡量標準是根據你每一年的保險情況作更動，也就是說你可以今年使用HDHP，隔一年不使用，然後再隔一年使用，這樣你就只有中間的那一年無法存錢進 HSA。

醫療基金提前準備

雖然以投資理財的角度來看，我會更傾向於將 HSA 當成退休帳戶來使用。但是，如果想要為未來高金額的醫療費用需求提前做準備，HSA 絕對會是一個除了保險以外不錯的選擇。不過還是要再次提醒，因為 HSA 是可以做理財及投資的，如果真的是為了醫療費用做提前規劃，千萬要小心投資上的風險！

缺點：HSA對財務及醫療上帶來哪些不便？

資金靈活度降低

最直覺得想法就是：你的錢被困在 HSA 裡面了！！如果你想要買房、換車、或是繼續進修，這些資金都沒有辦法被提領。

但是，如果拿它跟其他退休帳戶相比，HSA 的靈活度其實相對的高了不少，因為它可以在任何時間用醫療花費的名義來提領資金，而且這個資金並不像 Roth IRA一樣有本金及資本利得的區分。但是如果你是在 65 歲之前提領，並且花在非醫療費用上，你不但要向其他退休帳戶一樣要把提領金額當收入來看(需要繳交聯邦及州所得稅)，還要額外支付比其他退休帳戶更高的罰款！

醫療保險的限制

文章最一開頭有提到：如果想要在當年放資金到 HSA，該年的保險需要符合 IRS 對HDHP要求。以 2023 為例，IRS 最新公布的條件為：

• 年度自付額(Annual Deductible)：個人：不少於 $1,500、家庭：不少於 $3,000
• 年度支付額(Annual out-of-pocket expenses)：個人：不多於 $7,500、家庭：不多於 $15,000

雖然對於年輕且健康的社會新鮮人來說，HDHP 並不是一個很差的選擇，畢竟你的生病機率比較小，其實也不太需要保太高醫療保險。但是，HSA 還是剝奪了你可以透過繳交高一點的保險費來降低醫療支出的機會，這對於有醫療需求的人來說，就會是一個很大的限制。

如何使用HSA帳戶 – 全攻略及Q&A

講了這麼多，相信看到這邊的你應該對於 HSA 的優缺點已經有很好地瞭解了，接下來就是真正的 HSA 全攻略啦！如果你決定要給 HSA 一個機會，那請繼續往下看囉。

誰可以開設HSA？

• *目前持有符合 IRS 對 HDHP 限制的醫療保險
• 你不是別人在稅務上的 dependent
• 你的另一半有非 HDHP 的醫療保險而且你也在裡面
• 有Medicare(65歲以上)或是 Tricare (軍人)
• 最近三個月享有美國軍人醫療福利(Veterans Affairs Medical Benefits)
• 該年度已經有 FSA 或是 HRA

*其實就算你當下沒有 HDHP，也是可以開戶的，但是不能放錢進去！

如何開設HSA帳戶？有哪些注意事項？

開設 HSA 就像開一個銀行帳戶或是投資帳戶一樣簡單，而且在大部分的銀行及投資機構也都設立有 HSA 這個帳戶選項，不過在選擇開戶機構前，還是有一些小小的注意事項：

• 是否有開戶費或是帳戶管理費
• 是否有提供Debit Card讓你方便取錢
• 是否有最低存入金額限制
• 在利用 HSA 投資時，是否有滿足你需求的投資標的
• 在利用 HSA 投資時，是否有額外的投資手續費
• 是否有其他可怕的隱含費用

至於一個人可以有幾個 HSA 呢？答案是無限多個！你可以在一大堆銀行或是機構開設 HSA，但是所有帳戶加總起來的投入金額一樣不能超過年度上限，記住喔，是「所有 HSA 帳戶的投入總額」。所以還是會建議大家開一個帳戶就好，方便管理。如果想要分配不同的投資標的，也不要開太多個，免得到時候忘記自己有哪些帳戶了。

如何存錢進HSA帳戶？

HSA 最主要有兩種存錢方式：由公司存錢(公司需要有提供 HSA 福利)或是自己轉錢進去，另一個比較特別的是從IRA轉入 HSA 帳戶，不過這個有點複雜，會在其他文章中討論。

由公司存錢的好處是這筆資金是pre-tax payroll contribution，也就是說，它是利用稅前薪水支付的，所以聯邦所得稅、州所得稅、FICA Tax都不會對這筆收入課稅(Tax-Free)。而如果是自己轉錢進到 HSA，則是利用已經被扣稅的收入，因次稅務上的福利要等到隔一年報稅的時候才會體現出來(可以多退稅)，但是只有聯邦稅及州稅可以退稅，FICA的部分(7.65%)就無法退稅了(Tax-Deductible)。

如果你的公司有HSA的福利，或是有辦法請payroll team幫你做到這個步驟，一年就可以省下約$275(個人)或是$550(家庭)的FICA Tax。

延伸閱讀：什麼是FICA Tax? 美國社會安全退休金攻略

2023年度HSA帳戶額度上限

	2023 年個人上限	2023 年家庭上限
55歲以前	$3,850	$7,700
55歲(含)以後且沒有Ｍedicare	$4,850	*$8,700 or $9,700

*55歲以後，HSA 和其他退休帳戶一樣有個額外 $1,00 Catch-up Contribution，個人的部分就是很簡單的多了 $1,000，而家庭的部分則是看你與配偶有幾個人已經55歲了，如果是一個就是多 $1,000，如果兩個都滿 55 歲了，就是多 $2,000。

PS：這個金額是”上限”，所以如果你不想要存這麼多也沒關係喔！

如果存超過HSA年度上限怎麼辦？

莫急莫慌莫害怕，一般的機構客服其實就可以幫你處理好這件事了，他們會針對你多存入的錢以及那一小部分所帶來的投資收益來做退款，基本上這個動作是不會有任何的罰款的，而且很多機構對這個服務都是免費的！(如果你的 HSA 管理機構有收錢…建議可以換一個了)

但是！如果你已經存入超過年度上限，而且還沒有請機構在報稅以前把超出的部分轉出來，等到隔年報稅的時候，這筆額外的錢需要支付每年6%的罰款，直到你把錢取出來為止喔！

如何使用HSA的資金？

• 使用機構給你的 HSA Debit Card直接支付醫療費用
• 許多機構提供付款功能直接幫你支付醫療帳單
• 直接從 HSA 轉錢給自己(醫療證明要留好，免得被IRS查稅)
• HSA 可以在未來的任何時間點支付你的醫療費用，但費用必須發生在你開戶之後

常見的合格HSA醫療健康相關花費

• 醫療保險的Copay、Deductible、Out-of-pocket等費用(保費premium不算！)
• 驗光費用、眼鏡、隱形眼鏡、隱形眼鏡清潔液的花費
• Out-of-counter及處方藥品
• 避孕藥、避孕套、懷孕相關用品

其實有很多生活上的花費都跟健康有關，這些費用也都是 HSA Eligible Items。如果你是 Amazon 的大消費者，Amazon 其實會在商品下方標示 HSA Eligible。除此之外也有很多商店是專門賣 HSA 商品的，像是 HSA Store就是其中一個。

購買請看這邊：Amazon、CVS、hsastore.com

必須提早從HSA取錢怎麼辦？

如果你未滿退休年齡 65 歲，而且提領的目的不是用於支付當下或是以前的醫療費用，提領出來的資金不但要依照當年的所得收入計算(繳交聯邦及州所得稅)，還必須要支付 20% 的罰款。

HSA 的好處的確不少，但在存入資金的時候還是要考量到自己的資產配置及資金上的能力範圍，千萬不要為了存而存，不然會得不償失呦。

如何使用HSA來當退休帳戶及理財？

這段可以說是本文最重要的地方，是講解如何利用 HSA 來達到理財及退休規劃功效，也是我最推薦大使用 HSA 的方式，所以請大家仔細看並且吸收完全！我們在前面討論了很多 HSA 在稅務上的優點：

1. 存入的錢是tax deductible，不需要繳所得稅
2. 帳戶中資本利得的增加不需額外繳稅
3. 領出的錢如果是用於醫療健康花費不需額外繳稅
4. 到了 65 歲後，帳戶資金可以用於一般花費，領出的錢需繳交所得稅

從上面幾點，我們可以整理出 2 個理財方式：「累積醫療健康帳單，但選擇在未來才提領資金」以及「將 HSA 視為升級版的 Traditional IRA/401k」。在討論這兩種方法之前，我們先來算算看如果你從 25 歲開始到65歲，每一年年初就存滿 HSA，資本在未來每五年的變化會是如何
(假設：HSA 上限以每年1.5%增加、投資回報率為 8% 且進行再投資、55 歲後每年額外存入 $1,000)(文件是 2021 年設計的，大家可以自行調整呦！）

看完上面的數字…我只能佩服投資及複利的力量真的太可怕了！如果你也想要計算你的 HSA 資本變化，我也把檔案上傳上來囉。檔案下載後可以依照自己的投資策略更改回報率，以及其他相關數值。

累積醫療健康帳單，但選擇在未來才提領資金

這個概念是建立於 HSA 的一個好處：在 HSA 開戶之後，任何的醫療花費不一定要馬上向 HSA 報銷提領資金、而是可以在未來的任何時間點再做提領的動作。因此，當你在手上的資金充足且依然有能力支付醫療費用的時候，你可以把本來要從 HSA 的錢繼續放在 HSA 做投資來增加你的資本，等到你退休了再將累積起來的費用領出，而且還不用稅！我們用一個範例來計算：

假設我在 25 歲這年開設了我的 HSA 帳戶，每一年的種種醫療及健康相關花費約為 $1,000，而這個費用會隨著年紀增長及通貨膨脹以每年 10% 的比例增加。再假設我計畫 25 年後退休，也就是我50歲的時候，直到前一年的累積總花費大約會是 $98,347 ($1,000+$1,100+$1,210+…+$9,850)，也就是說在 50 歲的時候會有約 10 萬美金的額度可以從 HSA 以”醫療費用“的名義領出來，而且他在存入和取出的時候都沒繳過稅。

再來，我們來計算提前領出，跟延後領出的資本差距有多少。我們延續上面的例子，同樣地以第一年 $1,000，每年增長 10％，並且以 S&P 500 的大盤平均年回報率 8% 且持續再投資計算，在 50 歲的時候，雖然我們只有10萬的免稅提領額度，但是它的總資本將因為投資及複利的威力，壯大到 $215,256！剩下的$115,000 依然可以繼續投資並且當作往後的醫療或是 Long-term care的預算，畢竟年紀大了，醫療相關開支很大機率只會增加不會減少。

計算到這邊你可能會想說：不對啊，那我當初自掏腰包扣掉的醫療費，也可以拿來投資啊，為什麼一定要用的 HSA 的錢來投資而不是我一般帳戶的錢？大家要記住：HSA 得資金是 pre-tax，而一般帳戶的錢是 after-tax，再加上 HSA 的資本利得是免稅的(以負擔醫療費用的情況下)，但是一般投資帳戶是需要負擔本利得稅的，這樣一來一往的額外稅務支出就會讓資本降低不少。

將HSA視為升級版的Traditional IRA/401k

如果你已經年滿 65 歲而且覺得 HSA 裡面的錢不一定要用在醫療上面，這時候你就可以把它當成Traditional IRA或是Traditional 401k來看。這也就表示你在從 HSA領錢出來的時候，必須要將這筆資金申報為當年的所得稅，並且上繳聯邦及州稅。但它們的功能是「延遲繳稅」，期望在自己退休的時候，因為收入降低，所以每年所在的稅務區間也會相對較低，進而達到省稅的功用。

至於為什麼說是升級版呢，前面有提到，HSA 在雇主的幫助下是可以省到 FICA Tax 的，雖然 Traditional 401K 也有一樣的功用，但 Traditional IRA 並無法做到這件事。而 HSA 優於 Traditional 401K 的地方在於它的帳戶自由度高，並不會遷就著雇主，而且投資標的也比 401k 來得多。

別忘了，我們直到把錢領出來的那一刻都不用決定要如何使用 HSA 的資金，即時你計畫將 HSA 當作另一個 IRA 或是 401K 使用，如果將來有醫療的需求，還是可以使用 HSA 帳戶裡面的錢，而且是不需要額外再支付所得稅的呦！

寫在最後：HSA健康儲蓄帳戶

雖然 HSA 在規則上有很多的眉眉角角，但是它不管在資金管理、投資理財、退休計畫或是稅務上都是一個很大的利器。尤其醫療費用常常都發生在計畫之外，有一個專門的帳戶來提早做儲蓄及準備真的很重要。

除了 HSA 之外，FSA 是另一個可以用於醫療花費上的帳戶，而且還可以用於育兒呦！有興趣的朋友可以參考：什麼是FSA？FSA介紹全攻略，省稅及育兒的好幫手。想詳細地比較 FSA 和 HSA 可以閱讀這一篇：HSA和FSA比較：應使用HSA還是FSA？哪一個比較好？怎麼選擇？

最後的最後還是要提醒大家，存放資金的時候一定要量力而為，再投資決策上也要小心評估風險。希望大家看完這篇「健康儲蓄帳戶 HSA 全攻略！美國最省稅的退休投資健康帳戶」後，都對 HSA 有不錯的了解。如果有任何問題或想法都可以在下面留言跟我討論呦！

延伸閱讀：
什麼是FSA？FSA介紹全攻略，省稅及育兒的好幫手
HSA和FSA比較：應使用HSA還是FSA？哪一個比較好？怎麼選擇？