最後更新： 2023 年 5 月 16 日

FSA (Flexible Spending Account 靈活花費帳戶？) 是 IRS 授與雇主提供給員工的一種福利，它可以讓醫療及育兒上的花費達到「免稅」的功能：你用來支付這些花費的收入並不需要繳交所得稅，也就是大家最愛的 Tax-Free！

FSA與另一個健康儲蓄帳戶HSA在用意上十分雷同，但在使用規則及技巧上卻非常的不一樣，它的功用與規則就讓我們在接下來的文章一一探討。文章會先從 FSA 帳戶的介紹及優缺點開始，然後再一步一步帶大家熟悉從申請到使用的整個過程。

FSA帳戶種類介紹

FSA 可以細分為三種帳戶，每個帳戶都有它們不同的功能及規則：

• Health Care FSA (HCFSA)
• Dependent Care FSA (DCFSA)
• Limited Purpose FSA (LPFSA)

Health Care FSA (HCFSA)

Health Care FSA 又叫 Medical FSA，顧名思義就是給「醫療健康」的相關花費使用，這些花費的使用著包括了你自己、配偶、子女、或是其他在你稅務上申報為 dependents (受撫養者)的家人。符合條件的花費種類其實相當多，包括了常見的牙齒檢查、視力檢測、眼鏡、處方及非處方藥、以及保險沒有涵蓋到的 copay 及 deductible 等等。

HCFSA 是三個 FSA 中，唯一不能與 HSA 共存的帳戶。畢竟他們的功能其實蠻像的，不過 HCFSA 可以使用在更多人身上。

Dependent Care FSA (DCFSA)

Dependent Care FSA 又叫座 Dependent Care Assistance Plan (DCAP)，是用於照顧小於13歲的小孩，或是身體或是心理上無法自理的家人 (必須要是你的dependent)，主要是希望你在工作的期間，你的家人們也都受到妥善的照顧，讓你可以安心工作。

照顧費用包含了有小孩的家庭不可缺少的托嬰費用 (Nursery/Day Care)、課後輔導 (Before/After School Program)、暑期夏令營 (Summer Camp) 等等，或是提供給長者的居家照顧 (Elder Care、Senior Day Care)。

Limited Purpose FSA (LPFSA)

由於 HSA 與 Health Care FSA 所涵蓋的醫療花費是非常雷同的，IRS 怎麼可能讓依附在 HSA上 的 Limited Purpose FSA 又有著一樣的功用呢？LPFSA 之所以稱為「Limited Purpose」是因為它只包含了牙科及眼科的花費，或是如果你有計畫做牙齒矯正，LPFSA 也可以支付喔！

延伸閱讀：什麼是HSA？美國最省稅的退休投資健康帳戶HSA介紹全攻略

FSA優點

稅務優勢

在文章最一開頭就有提到，FSA 的錢是免稅的，如此一來當雇主幫你將錢存入 FSA，馬上就省了聯邦所得稅、州所得稅、以及 FICA Tax。讓我們來算算看這樣差了多少吧！

這邊假設你計畫在 2023 年存入 $3,050 到 HCFSA 以及 $2,500 到 DCFSA，並會在年底前全部用掉，預期年收入是 10 萬美金，扣掉Standard Deduction 及 Traditional 401K 等項目後，聯邦所得稅會落在 22%，再假設你的州所得稅是 6% 及 2023 年的 FICA Tax 是7.65%，這樣總共的稅務約為 35%：

( $3,050 + $2,500 ) x 35% = $1,942.5

從上面的例子可以看到，使用 FSA 之後在稅務上可以省下約 $1942.5 的所得稅及 FICA。而上面的稅務是以個人 FSA 為例子，如果配偶也有 FSA，稅務利益就會翻倍，一年可以省下快四千塊美金呀！

延伸閱讀：快速認識美國退休帳戶：什麼是401K和IRA

可以提前使用

FSA 的存入資金分為 Pre-Funded 以及 Payroll-Funded。Health Care FSA 及 Limited Purpose FSA 屬於前者，而 Dependent Care FSA則是後者。

• Pre-Funded 提前存入資金：在年初的時候，雇主就會將資金放入 FSA，之後再慢慢從你每個月的收入慢慢扣回。假設你在年初申請了$2,000 的 FSA，你可以在年初馬上就提前使用這筆錢。
• Payroll-Funded 隨著薪水存入資金：資金會隨著每兩週，或是每個月的 paycheck，慢慢將資金存入 DCFSA，而你可以使用的資金，必須要看當下 DCFSA 裡面有多少錢。不過，你也可以將一年的花費收據先收集起來，等到年底 DCFSA 的資金都到齊了，再一次申請退額。

包含配偶、小孩及家裡長者的開支

FSA 的設計真的蠻周到的，它不止包含了員工自己的醫療健康花費，同時也有配偶，13 歲以下的子女，和年長且無法照顧自己的家人。Dependent Care FSA 甚至還可以用來支付 Day Care 或是 Elder Care，還有許多美國小孩在暑假期間都會報名的 Summer Camp。

如果家中有小孩或是有比較年長的家人需要照顧，FSA 真的是一個很好的選項！

無保險限制

FSA 並沒有像 HSA 一樣有醫療保險上的限制。只要雇主有提供 FSA 這項福利，基本上就沒有規定說一定要承保哪一種醫療保險了。

雇主額外資金補貼

雇主在提供 FSA 的同時，也可以額外的提供補助資金並存入員工的FSA中。不過IRS有規定雇主的存入上限：

• 前 $500(含)：不管員工是否有存入資金，雇主都可以直接幫員工存入最高 $500
• $501 起：雇主可以以1比1的比例多存入雇主的FSA中(只員工存入 $1，雇主就幫員工多存入 $1 進FSA：1-to-1 match)

FSA缺點

沒用完的錢無法延遲到未來使用

FSA 的一大缺點就是考驗大家預測未來的能力。由於它的規則是「use it or lose it」，也就是如果不使用完，那就要跟裡面的錢說再見 。使用 FSA 的員工必須要盡可能的準確估算當年會用到的費用總額，然後在前一年底或是當年初的時候跟雇主申請下一個年度打算要存入的金額。

如果真的用不完…只能到 Amazon、CVS、或是其他通路購買 FSA Eligible 的商品，一次把成藥、隱形眼鏡、眼藥水等等先買了，或是如果你每個月都有 Chiropractic 或其他相關療程，也可以看看能不能預先支付。

購買請看這邊：Amazon、CVS、fsastore.com

帳戶中的錢無法生錢

你可以把 FSA 當成有期限且有使用規定的 Checking Account。沒有利息也無法用來投資。如果你是投資高手，雖便一操盤就是翻、翻倍、再翻倍。那對你來說FSA 所省下的稅務都不及投資所帶來的回報率，把資金放入FSA就不會是個明智之舉了。

帳戶歸雇主所有，離職有風險

FSA是雇主提供的福利，帳戶也是歸雇主所有。它所帶來的不便利性就會在離職或是跳槽的時候發生，因為裡面的錢並不會跟著你一起離開公司。所以，如果已經有計劃離開公司，就要趕緊把FSA裡面的錢花完，不要把錢平白無故送給了原雇主了。

如何使用FSA帳戶 – 全攻略及Q&A

FSA開設條件及註冊(FSA Enrollment)

FSA 的開設條件其實很簡單，只要雇主有提供，基本上沒有什麼註冊限制。唯一有的是：如果你選擇了 FSA 的 Health Care FSA，那你就不可以開設 HSA，因為在涵蓋的範疇上其實是差不多的。不過即使你有Health Care FSA 或 HSA，你還是可以開設 Dependent Care FSA。有些雇主允許你同時使用 HSA 及 FSA，但有些雇主只能讓你 HSA 或是 FSA 選一個，大家一定要跟HR好好詢問公司規定。

FSA 在註冊即定投保資金之後，就不能再更動了，除非有特定的狀況，像是結婚、生小孩、或是家庭有些更動等等，所以大家在 enroll 的時候，一定要盡量的估算好一年中會使用到的醫療費用。

2023年 FSA存入金額上限(Contribution Limit)

	個人上限
Health Care FSA	$3,050
Dependent Care FSA	$2,500/$5,000
Limited Purpose FSA	$3,050

FSA 在 Health Care FSA 及 Limited Purpose FSA 中並沒有所謂的家庭計劃 (Family Plan/Contribution)。所以自己與配偶在雇主都有提供這個福利的情況下，可以各自都開一個FSA帳戶。

而 Dependent Care FSA 則會依照家庭情況及報稅方式有不同的上限。如果是個人或是與配偶一起報稅，上限是 $5,000；如果是與配偶分開報稅，那就可以各自申報 $2,500，總額還是 $5,000。

使用FSA的時限

還記得 FSA 是 use it or lose it 吧。基本上，FSA 裡面的資金必須在隔一年的一月底前使用完畢，如果沒有用完，帳戶中的錢會歸雇主所有。但是IRS也提供雇主兩個選項(只能選一個或都不提供)，讓員工可以更靈活的使用 FSA：

• Carryover：讓員工可以將未使用完的資金，轉移到下一年使用，上限為 $550
• Grace Period：讓員工有額外的 2.5 個月可以使用資金

2021年 FSA 重要條例 (Covid)

因為疫情的影響，Trump在 2020 年底的時候簽了Consolidated Appropriations Act，擴大了 Carryover 及 Grace Period 的金額及時限：

• Carryover：雇主可以讓員工將 2020 所有未使用完的資金轉移到 2021 年使用(本來只能轉移 $550)
• Grace Period：讓員工有額外的 12 個月可以使用資金

如何使用FSA的資金 (Distribution)

首先，必須要知道你有多少錢可以使用，上面在討論 FSA 優點的時候有提到 3 個 FSA 有著不一樣的規定：

• Pre-Funded 提前存入資金：在年初的時候，雇主就會將資金放入 FSA，之後再慢慢從你每個月的收入慢慢扣回。假設你在年初申請了$2,000 的 FSA，你可以在年初馬上就提前使用這筆錢。
• Payroll-Funded 隨著薪水存入資金：資金會隨著每兩週，或是每個月的paycheck，慢慢將資金存入 DCFSA，而你可以使用的資金，必須要看當下 DCFSA 裡面有多少錢。不過，你也可以將一年的花費收據先收集起來，等到年底DCFSA的資金都到齊了，再一次申請退額。

知道有多少錢可以使用之後，就要來看看要怎麼使用了：

• 直接使用Debit Card：在開設 FSA 之後， 會有一張 Debit Card 連結到 FSA，讓底在花費醫療相關或是符合要求的花費的時候可以直接從帳戶裡面的錢使用
• 自己先付，在申報退額：另一種方式則是自己先代墊，然後再到雇主 FSA 的網站做退額的申報。這個在 DCFSA 常常會使用到，同時也讓員工可以先刷自己的信用卡，累積消費回饋！

三個FSA帳戶比較表

	Health Care FSA	Dependent Care FSA	Limited Purpose FSA
用途	自己、配偶、子女或Dependents的FSA Eligible醫療健康花費	子女或Dependents的照顧相關開支	自己、配偶、子女或Dependents的眼科(Vision)或牙醫(Dental)花費
是否能與HSA並存	否	是	是
存入資金上限	$3,050	$2,500/$5,000	$3,050
資金入帳時間	年初全款入帳	隨著薪水每兩週/每個月增加	年初全款入帳

寫在最後：FSA介紹全攻略

FSA 對於有子女或是有較年長的家人需要照顧的家庭來說是非常好的工具，雖然不像 HSA 可以當作退休工具一樣使用，但是 FSA 整年可以申報的金額卻超過了 HSA 不少，使用的範圍也更廣。如果需要更細節的解說，也可以參考 IRS 的 Publication 969 文件。

Derek 自己因為已經有使用 HSA，所以在 FSA 的部分只用了 Limited Purpose FSA，今年申請的額度也只有 $1,200。

希望這篇對你有幫助，如果你對另一個帳戶 Health Saving Account 有興趣，可以閱讀這一篇：什麼是 HSA？美國最省稅的退休投資健康帳戶 HSA 介紹全攻略。想詳細地比較 FSA 和 HSA 可以閱讀這一篇：HSA 和 FSA 比較：應使用 HSA 還是 FSA？哪一個比較好？怎麼選擇？