最後更新： 2023 年 5 月 16 日

在「什麼是HSA？美國最省稅的退休投資健康帳戶HSA介紹全攻略」和「什麼是FSA？FSA介紹全攻略，省稅及育兒的好幫手」中，我們個別討論了 HSA(Health Saving Account) 和 FSA(Flexible Spending Account)，但是因為他們大多時候不能同時存在，所以我們這篇文章要來講講他們之間的差別，以及如何找出哪一個比較適合你！

在開始之前，如果你對 HSA 以及 FSA 沒有很完整的了解，可以先回去看上面那兩篇文章呦！如果你已經看過了，那我們先帶大家簡單複習一下重點，然後再進入HSA 和 FSA 的比較及分析。

快入複習HSA及FSA：

什麼是HSA?

HSA (Health Saving Account)是持有HDHP保險的員工可以自行開設的帳戶。裡面的錢是免稅的，但只可以使用在醫療健康方面，但因為裡面的錢永遠不會過期，所以到了 65 歲之後，它可以被當成普通的退休帳戶來使用。

詳細介紹請看：什麼是HSA？美國最省稅的退休投資健康帳戶HSA介紹全攻略

什麼是FSA?

FSA (Flexible Spending Account) 是雇主提供給員工的一個福利，它可以分為 Health Care FSA(HCFSA)：用於醫療健康方面的支出、Dependents Care FSA(DCFSA)：主要用在照顧小孩或長輩的花費上、Limited Purpose FSA(LPFSA)：可以與 HSA 搭配，但是只能用以支付眼科及牙醫的花費。存到帳戶裡的錢不需要付稅，但每一年裡面的金額都會歸零。

詳細介紹請看：什麼是FSA？2021年FSA介紹全攻略，省稅及育兒的好幫手

詳細 HSA 和 FSA 比較：

這一篇的比較針對 HSA (Health Saving Account) 和 FSA 裡面的 Health Care FSA 之間做比較。不過文章最後還是會把其他兩個 FSA (Dependent Care FSA & Limited Purpose FSA) 拉進來一起討論到底哪一個健康計畫更適合你，或是要如何搭配才能最大化短期及長期的財務效益。

開設條件及限制

• HSA：最大的限制就是帳戶持有人必須要投保 HDHP(Hight Deductible Health Plan 高自付額健康保險)才可以向帳戶內存錢。HSA 不需要由雇主提供，可以自行開設帳戶，但是有些福利好的雇主可能會有額外的補助金。
  除此之外，向 HSA 存入資金的當年，不可以在享有 Medicare、Tricare、在稅務上是其他人的 Dependent、或是享有軍人醫療上的福利。
• FSA： 沒有保險上的限制，但也因為它屬於雇主提供給員工的福利之一，所以雇主有提供才有，沒有的話也無法自己申辦。

**除非你是 HSA+Limited Purpose FSA/Dependents Care FSA，否則 HSA 及 Health Care FSA 在同一年間是不能同時向帳戶存錢的，也就是 HSA+Limited Purpose FSA+Dependent Care FSA 或是 Health Care FSA+Dependent Care FSA 的選擇。這是 HSA 及 FSA 的基本規定，但雇主依然有最終說話權來限制員工可以有怎樣的組合。

2023年度存入資金上限

• HSA：個人 – $3,850、家庭 – $7,750 (個人及家庭在 55 歲之後都可以多存 Catch-up $1,000/一個人)。HSA 可以其中一個配有直接申請 Family HSA，整個家庭都可以用一個帳號管理資金。
• FSA：Health Care FSA – $3,050 (在 55 歲之後都可以多存 Catch-up $1,000)。雖然 FSA 的資金也可以用於家人，但 FSA 並不像 HSA 有所謂的家庭版。如果配偶雙方的雇主都有 FSA 的福利，那兩個人加起來的上限就會是 $3,050 x 2 = $6,100，不過如果只有一方有這個福利，那等於整個家庭只能有 $3,050 的上限。DC FSA – 每戶$5,000

HSA 明顯地比 FSA 還要更多一些，使用家庭版的年度上限也更加靈活，而且還沒有使用年限的限制，算是大贏 FSA！而且在雇主允許的情況下，HSA 還可以再搭配 Limited Purpose FSA 的 $3,050，等於上限又更多了！

稅務優勢

HSA 及 FSA 都有 Tax-Free 的稅務優勢。他們都是讓你用稅前的薪水存入帳戶，並在你領出來使用在醫療花放上時，也不額外再收取所得稅。

一個小小的不同是：FSA 因為一定是從 Payroll 裡面直接扣除，所以可以省下 FICA Tax，但是 HSA 可以是由雇主存入資金或是員工自行存入，這時候就只有雇主存入的部分可以省下 FICA Tax (7.65%)，而自己存入就沒有辦法了。

延伸閱讀：什麼是FICA Tax? 2021 美國社會安全退休金攻略

資金使用年限

• HSA：HSA 裡面的資金是永遠不會消失的(除非投資失利或是自己領出來)，每年存入的錢如果沒有用完的話會繼續保存在帳戶中，直到你使用它或是去世後所有權轉移到受益人名下。只要花費是在第一個 HSA 開戶之後，IRS並沒有限制這一筆花費要在花費發生的當下，或是 30 年後再報銷。也就是說如果你在開戶後有一筆龐大的醫療花費，但是 HSA 帳戶裡面並沒有足夠的資金，你可以等到未來存夠了錢之後，再慢慢從 HSA 帳戶中提領資金出來(但你還是要先把醫療帳單繳掉！)
• FSA：FSA 在雇主沒有額外提供福利的情況下，它是每一年更新的。所以裡面的錢如果在年度結束前沒有用完，它就會跟你說掰掰了。心地善良的 IRS 也提供了雇主一個權限：雇主可以選擇讓員工有額外兩個月半的時間將資金使用完，或是讓員工將剩餘的 $550 轉移到下一個年度使用。

健康醫療花費報銷時限

• HSA：只要花費是在第一個 HSA 開戶之後，IRS並沒有限制這一筆花費要在花費發生的當下，或是30年後再報銷。也就是說如果你在開戶後有一筆龐大的醫療花費，但是 HSA 帳戶裡面並沒有足夠的資金，你可以等到未來存夠了錢之後，再慢慢從 HSA 帳戶中提領資金出來(但你還是要先把醫療帳單繳掉！)
• FSA：上面提到了 FSA 的資金是每一年度重新計算的，而報銷的時限也是一樣。健康醫療的花費必須發生在與資金同一個年度才可以報銷。所以如果公司有延長Deadline 到隔年的三月，記得快點把資金花掉呀！

資金使用廣度

HSA 和 FSA 在健康醫療上的涵蓋範圍其實差不多，不管是平常的處方藥、牙醫、或是醫療放面的大型支出(醫療保險沒有支付的部分)，這些花費都可以從 HSA 和FSA 的帳戶來提領。不過如果說到存在帳戶裡的「資金」有沒有其他用途，那可就大不相同了！

• HSA：由於資金沒有年限，而且帳戶的所有權屬於我們自己而不是雇主，HSA 這個帳戶除了可以是為了健康醫療做準備，他也同時具有「投資」及「退休管理」的功能。在 HSA 裡面的錢，大家可以用來做適當的投資，而在年滿65歲之後，如果裡面的錢多過於醫療花費的需求，他也可以瞬間搖身一變，成為你第二個類Traditional IRA，當成另一個退休帳戶做使用
• FSA：FSA裡面的資金除了報銷健康醫療花費之外，並不能拿來做其他事情，就像是你單純把錢放進 Checking Account 一樣。

帳戶靈活度及所有權

• HSA：HSA 是跟著「員工」的，即使有些雇主會提供額外的補助資金到 HSA，但帳戶依然不屬於雇主。也就是說如果之後離職了，你的 HSA 帳戶並不會受到影響。
• FSA：FSA 是雇主提拱給員工的額外福利，因此帳戶其實是屬於「雇主」的，所以如果你在年中的時候離職了，那 FSA 裡面的錢就會全部歸雇主所有。也因為這樣，在離職前記得要把帳戶的錢先花一花呦。

不符合規則的消費罰款

• HSA：雖然 HSA 在年滿65歲後可以當成退休帳戶使用，必沒有花費類別的限制，不過如果你必須在65歲之前將資金花在非健康醫療的消費上，那你不只需要支付20% 的罰款，而且資金要納入當年的收入，並繳交所得稅(不過就算 65 歲之後提領，也是需要繳交所得稅，所以可以單獨看 20% 的罰款就好）
• FSA：在使用 FSA 的資金時，可以是直接使用帳戶的卡，或是消費後再申請退額，所以 FSA 並不存在「罰款」，如果你的花費不符合條件，那頂多就是申請不到退額而以。

HSA和FSA總結比較表格

	HSA	FSA (Health Care)
帳戶開設條件	可以自己開設帳戶 必須投保HDHP	必須由雇主開設帳戶
帳戶開設組合	HSA + Limited Purpose FSA + Dependents Care FSA	Health Care FSA + Dependents Care FSA
2023年度存入上限	個人$3,850 / 家庭$7,700 (55歲catch up $1,000)	個人$3,050 (55歲catch up $1,000)
稅務優勢	免所得稅、免 FICA (若自己存入 HSA 則無法免除 FICA)	免所得稅、免 FICA
資金使用年限	無限 Rollover 直到提領出來	每年歸零、重新計算 (雇主可延長 2.5 個月或 Rollover $550)
健康醫療花費報銷時限	開戶後任何的花費皆可報銷 報銷時間可在花費後任何間點	年度結束前可報銷該年度的花費
資金使用廣度	用於醫療花費、投資、退休規劃	只能用於醫療花費 帳戶資金不可用於投資
帳戶靈活度及所有權	僱員自己所有	雇主所有、離職後資金由雇主收回
不符合規定的消費罰款	20% 罰款、提領金額納入當年收入並需要繳交所得稅	該消費無法申請 FSA 退額

如何選擇 HSA 還是 FSA？

看了這麼多，到底要怎麼選擇 HSA 和 FSA 呢？
思考的前提當然是公司有提供 FSA 的情況下，這樣你才有思考這個首先，可以現想想下面兩個問題：

1. 你是否有較高的健康保險需求？
2. 公司是否有提供 HSA 或是 FSA 的額外補助？

給你三分鐘…想好了嗎？

Q1: 你是否有較高的健康保險需求？

雖然我們討論的是理財帳戶，但不管是 HSA 還是 FSA，他們最根本的初衷都是大家的「健康」。如果真的有較高的醫療保險需求，就可以馬上把 HSA 從選項中刪除了，畢竟 HSA 所要求的 HDHP 就是給想要有保險但使用機率不高的人使用的，這時候 FSA 就是比較好的選擇了。

當然的，如果你連上一次進出美國的診所或醫院都不記得，那基本上就可以無腦選 HSA 了，一來選擇 HDHP 的保險計劃可以省下保費(premium)，而來又可以利用HSA 來做到省稅＋投資＋退休的規劃，很值得好好利用！

Q2: 公司是否有提供HSA或是FSA的額外補助？

有些小公司可能根本連 HSA 和 FSA 是什麼都不知道，這時候 HSA 會是你唯一的選項(當然也可以不使用)，因為 HSA 可以自己申請，但是 FSA 一定需要公司提供。

如果你超幸福的有公司福利，而且公司還很大方地提供額外補助，這時候就可以比較一下 HSA 和 FSA 的補助金額。但是在比較的時候千萬不要單單只看每一年的補助差額！雖然 FSA 每一年度都會歸零然後重新計算，但是 HSA 卻是一輩子都跟著你，所以除非 FSA 的補助額高出 HSA 非常多，否則還是會推薦大家使用 HSA。

寫在最後：HSA和FSA比較

Derek 自己目前是使用 HSA + Limited Purpose FSA 這個組合，主要是仗著自己還年輕不太需要看醫生，加上公司每年有額外補助 $500。而 Limited Purpose FSA 的部分則是只有 enroll $1,200，主要是因為 Derek 自己有近視，所以買眼鏡，隱形眼鏡，眼藥水的費用每年都算蠻固定的，再加上本人牙齒比較不好一點所以留了一點扣搭看牙醫用。

看到這邊的大家真的辛苦了，理財議題很硬但卻很重要。希望這篇文可以讓大家更了解 HSA 和 FSA 之間的差異，並幫助大家找到適合自己的帳戶及理財方式！

有任何問題都歡迎在文章下方留言，或是跟我們分享你是怎麼選擇 HSA 和 FSA！

更多帳戶的細節也可以參考 IRS的網站，不過會很像看論文就是了。