最後更新： 2025 年 1 月 24 日
準備開始工作，或是已經在工作的你，可能對 401K 退休帳戶比較熟悉，但其實 401K 並不是唯一的退休帳戶。今天就要為大家介紹另一個很常見的個人退休帳戶：IRA – Individual Retirement Account。IRA 跟 401K 有很多的相似處，例如稅務及投資上的優勢，但在提領及一些規則上卻也有許多不同的地方。 接下來的文章會慢慢介紹什麼是IRA、為什麼要使用 IRA、IRA的優缺點等等。、
Table of Contents
什麼是IRA？ IRA介紹
IRA 的全名為 Individual Retirement Account，個人退休帳，與 401K 一樣分為 Traditional 和 Roth 兩種來達到延遲繳交所得稅或是享受投資收益免稅的福利。
但是與 401K 不同的是，IRA 並不需要跟著雇主綁著，而是屬於員工自己的退休帳戶，除了不用擔心換工作時要把錢轉來轉去之外，也可以根據自己的喜好在喜歡的銀行或投資機構開戶，投資標的的選擇也不會被侷限在少數的某些基金，而是可以自由地購買股票、ETF、甚至是選擇權等等，投資的靈活度大大提升！（外加一點，IRA 只有 Roth，沒有 After-tax 呦！）
也因為這是自己的退休帳戶，IRA 少了雇主 Match 的福利，同時也有著比 401K 更為複雜的細節，所以大家要仔細閱讀，才可以做出正確且更有效益的退休規劃！
誰可以使用 IRA？每年可以存入多少？什麼時候存入？
雖然 IRA 不像 401K 需要跟著雇主，但也不是所有人都可以存錢進 IRA 的呦！
IRA 存入資格 (Eligibility)
- 必須要有薪資收入 (Earned Income)，這個收入必須是工資薪水，不可以是資本利得或是利息
- 如果你沒有薪資收入，但是配偶有而且是一起報稅的話 (Married File Jointly) ，也可以使用 IRA
- IRA 沒有存入年齡限制！
- Roth IRA 和 Traditional IRA 有額外的薪資限制，下面的章節會更仔細介紹！
每年可以存入 IRA 多少 (Contribution Limit)？
IRS 每年都會公布上限，這個上限會根據通貨膨脹往上調整。大家可以根據自己的需求存入 Traditional IRA 或次 Roth IRA，但要切記的是，這個兩種帳戶加總的上限！也就是說，如果年度上限是 $7,000，可以選擇存入 Trational IRA $3,000 及 Roth IRA $4,000，但是兩個加起來不可以超過 $7,000。下面是今年的 IRA 上限：
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| IRA 存入上限 Contribution Limits | $7,000 | $7,000 |
| 50 歲以上額外存入上限 Additional Catch-up Limit | $1,000 | $1,000 |
每年的存入期限 (Deadline) 是什麼時候？
該年度的存入期限跟報稅期限是同一天，也就是隔年的 4/15。
假如你要存滿 2025 年 IRA 的上限，那你可以在 01/01/2025 到 04/15/2026 的任何一天把錢存到你的 IRA 帳戶。當然的你也不需要一次存到上限，可以每個月，或甚至每週一點一點的慢慢存。
什麼是 Traditional IRA？Traditional IRA介紹：
Traditional IRA 與 Traditional 401K 一樣享有延遲繳交所得稅 (Tax-Deferred) 的好處，也就是在存入的時候可以不需要繳交所得稅，存入後的投資期間也不需要繳交資本利得稅，而是等到提領的時候再根據收入繳交所得稅。
但其實 Traditional IRA 有更複雜的規則，像是收入多少的人可以存入多少錢，有多少比例可以抵所得稅，提領的時候又有哪部分需要繳稅等等，根據不同的報稅情況及收入，計算方式都有點不同。
Traditional IRA: 誰可以存入資金到 Traditional IRA？可以存多少？？
在規定的收入範圍內，Traditional IRA 的 2025 年額度為 $7,000，50 歲以上的勞工則有 $8,000 的額度，這個額度是 Traditional IRA 和 Roth IRA 共用的。雖然 Traditional IRA 享有稅務延遲的好處且金額高達 $7,000，但是因為它有年收入的限制，所以即使你可以將錢投入 Traditional IRA，但並不是每一分投入的錢都可以做到稅務延遲呦！
這邊放上最簡易的表格，適合大部分的人使用，如果你的工作沒有提供 401K 或是其他退休帳戶，或是配偶的工作沒有提供退休帳戶，那收入限制會有一點點的不同，可以參考另一篇文章看更詳細的資訊：
| Filing Status | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Single filers and Heads of Households (HOH) | 100% 抵稅: $77,000 (含) 以下部分抵稅: $77,001 – $87,000 | 100%: $79,000 (含) 以下Phase out: $79,001 – $89,000 |
| Married Filing Separately (MFS) | 100%: $10,000 (含) 以下 | 100%: $10,000 (含) 以下 |
| Qualifying Surviving Spouse,Married Filing Jointly (MFJ) | 100%: $123,000 (含) 以下Phase out: $123,001 – $143,000 | 100%: $126,000 (含) 以下Phase out: $123,001 – $146,000 |
Traditional IRA: 如何從 Traditional IRA 提取資金？
Traditional IRA 和 401K 有著差不多個資金提取規則 (Distribution)，提取資金的時候必須要繳交所得稅。
Traditional IRA 領取年限及罰款：
- 法定提取 IRA 資金的年齡為 59.5 歲。
- 提早領取資金將會有 10% 的罰款，並且需要為資金繳交所得稅。
- 73 歲之後，政府規定必須要開始從 IRA 領取資金 (RMDs: Required Minimum Distribution)。
原本 70.5 歲後不可存入 IRA 的規則已經取消了！- 更詳細複雜的領取情形可以參考 IRS IRA Rules。
免罰款之IRA領取條件：
雖然 IRA 的領取年限是 59.5 歲，但是如果領取的資金是用於以下這些因素，雖然還是需要再次繳交所得稅，但是可以免除 10% 的罰款 (請參考IRS Exception on Early Distribution)。
- 首次購屋，可以提取最高 $10,000 美金，超過的金額需要付 10％ 罰款
- 支付高等教育的學費
- 支付保險不涵蓋的衣料費用
- 失業時用來支付醫療保險費用
- 參與Military並服務滿一定期限
- 殘障或是過世
什麼是 Roth IRA？Roth IRA介紹：
Roth IRA 與 Roth 401K 一樣都無法節省當天的所得稅，而是利用稅後的資金來做投資，之後的本金及所有投資收入在提領的時候都享有免稅的福利。Roth IRA 和 Traditional IRA 一樣，因為帳戶並不與雇主綁在一起，所以投資標的不會被限制於少數的某些基金，而是可以自由地購買股票及 ETF 等等，投資的靈活度大大提升！
Roth IRA: 誰可以存入資金到 Roth IRA？可以存多少？
IRA的 2025 年額度為 $7,000，50歲以上的勞工則有 $8,000 的額度，這個額度是 Traditional IRA 和 Roth IRA 一起共用的。但是！如果你的收入太高，IRS 會限制你可以存入 Roth IRA 帳戶的金額，剩下的額度就只能放入 Traditional IRA 了 (請參考 IRS IRA Deduction Limits 以及 IRS ROTH IRA Contribution Rules)。
| 報稅資格 | Modified AGI (Pre-Tax Dollars) | 可存入 Roth IRA 額度 |
|---|---|---|
| 單身 / Head of Household | – $138,000 (含)以下- $138K~$153K- $153,000 (含)以上 | – 可存入所有上限額度- 可存入部分上限額度- 不可存入Roth IRA |
| 已婚伴侶共同報稅 | – $218,000 (含)以下- $218K ~ $228K- $228,000 (含)以上 | – 可存入所有上限額度- 可存入部分上限額度- 不可存入Roth IRA |
| 已婚伴侶分開報稅 | – $10,000 (不含)以下- $10,000 (含)以上 | – 可存入部分上限額度- 不可存入Roth IRA |
Roth IRA: 如何從 Roth IRA 提取資金？
Roth IRA 和 Traditional IRA 不同的地方是，Roth IRA 是利用「稅後」的收入來進行儲蓄，因此，如果你想要將領取存入的「本金」，IRS 並沒有額外的罰款，只是提取之後就不能再次存入。雖然本金沒有限制，但是額外的「投資收入」則有限制呦：
Roth IRA 領取年限及罰款：
- 法定提取 IRA 資金的年齡為 59.5 歲並且開始存入 Roth IRA 超過五年。
- 提早領取資金將會有 10% 的罰款，並且需要為資金繳交所得稅。
- 對於帳戶本人，IRS 並沒有規定幾歲要開始從 Roth IRA 開始提前。
- 更詳細複雜的領取情形可以參考 IRS IRA Rules。
免罰款之 IRA 領取條件：
(和 Traidtional IRA 一樣)雖然 IRA 的領取年限是 59.5 歲，但是如果領取的資金是用於以下這些因素，雖然還是需要再次繳交所得稅，但是可以免除 10% 的罰款 (請參考IRS Exception on Early Distribution)。
- 首次購屋，可以提取最高 $10,000 美金，超過的金額需要付 10％ 罰款
- 支付高等教育的學費
- 支付保險不涵蓋的衣料費用
- 失業時用來支付醫療保險費用
- 參與Military並服務滿一定期限
- 殘障或是過世
如何使用IRA？ IRA 使用三步驟
Step 1：開戶
確定要開始使用 IRA ，也知道要使用 Traditional IRA 或是 Roth IRA 之後，首先要做的就是開戶。大家可以選擇在自己喜歡的銀行或次投資券商開 Traditional IRA Account，Roth IRA Account，或是兩個都開也可以。這邊大家也不用太糾結要開在哪個機構，如果之後不喜歡都可以轉到其他機構。
這邊給幾個大家選擇的方向：
- 自己平常就在使用著券商：Fidelity、Vanguard、Charles Schwab、Robinhood
- 自己平常有在使用的銀行：Chase、Citi、Bank of America(Merrill Edge)
- 自動投資的資產管理平台：Betterment、Wealthfront
大部分的券商或是銀行都已經沒有交易費或是維護費了，有些銀行甚至會針對高淨額用戶提供福利，像是 Citi bank 會給資產超過 200K 的客戶 CitiGold 的會籍，每年可以得到 $200 指定通路的退額 (Costco, Amazon Membership fee 等等) 。
Step 2：存錢
開完戶之後，就可以根據自己的稅務情況將資金存入 Traditional / Roth IRA。大家要仔細把這篇文章看完，知道自己的收入可以存入多少，可以抵多少稅，千萬不要存錯了！
大部分的銀行/券商都會有存入的上限機制，防止你存入該年度的上限。但是如果你同時在不同的平台都有帳戶，就要自己算清楚，不要存超過了。不管是 Traditional 還是 Roth IRA，都有稅務上的優惠，所以一般都會建議在資金允許的情況下，可以在年初就把當年的上限存滿，讓帳戶裡的資金增長不用繳稅！
Step 3：投資
錢存進帳戶後，下一步就是要投資啦！根據開戶的平台不同，可以投資的標的也不同，不過上述的大部分平台都可以買賣股票、債券、基金等。大家可以針對自己的喜好以及風險承擔能力來進行投資，讓錢賺錢，將退休帳戶的效益最大化！
IRA 優缺點總結：
IRA 優點
- 享受稅務利益：Traditional IRA 的延遲繳稅及 Roth IRA 的投資收入免稅
- 不用跟公司綁著，可以自行開戶進行投資
- 靈活投資，可以選擇自己喜歡的股票、ETF 等等
- 離職後公司 401K 的好去處 (Rollover 到自己的 IRA）
IRA 缺點
- 每年投入的資金限額跟 401Ｋ 相比少了非常多
- 有資金領出限制，在到達退休年齡前領取資金需要再次繳交所得稅及罰款
- Roth IRA 有收入限制，Traditional IRA 在延遲繳稅時也有收入限制
寫在最後：美國退休帳戶
必須說，Traditional IRA 和 Roth IRA 明明一年只能放 $7,000，卻有都有著非常複雜的規則，非常感謝大家還很有耐心地看到這邊。但因為在員工離職時，大多都會將 401K 的資金轉移到 IRA，而且 IRA 的投資靈活度遠遠高於 401K，所以 IRA 退休帳戶的潛力也是非常非常的大！
最後的 IRA 小筆記：因為 IRA 是自己進行存放的，所以在存放時都先是利用“稅後收入”的資金存入。如果是投入Roth IRA，因為本身稅務利益是在提取時才能顯現，所以並不會影響當年的所得稅；但如果是投入Traditional IRA，因為我們是利用「稅後收入」，Traditional IRA 的「延遲繳稅」必須等到隔一年報稅的時候才會體現 (減少 taxable income)，所以記得申報你Traditional IRA 的投放金額，IRS 才可以退稅給你呦！
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