最後更新： 2025 年 2 月 16 日
在瞭解 Traditional IRA 和 Roth IRA 後，最常被問到的問題就是：『那我要選哪一個存入呢？到底要 Traditional 還是 Roth？』。其實在各大社群平台或是論壇裡，大部分的人都是直接推 Roth IRA，因為之後的增長都不需要再繳稅，但真的是這樣嗎？Roth IRA 在大部分的情況下的確是最簡單，稅務上也是很不錯的選擇，但是在一些稅務情況下，尤其是很知道自己符合哪些福利，或是已經很清楚未來稅務規劃的朋友們，Traditional IRA 反而是能幫你節省更多稅的工具喔！
接下來的文章就挑出了 10 個 Derek 覺得蠻值得討論的 Traditional / Roth 差異來分析，看看到底是哪一個 IRA 更能符合你的需求。
還不了解 Traditional IRA 和 Roth IRA 的朋走們請先看這一篇：什麼是IRA ？美國退休帳戶 IRA 介紹
目錄：
1. 收入的限制：你賺太多了嗎？
Roth IRA 在收入限制上相對較明確，超過一定的收入 (MAGI) 之後，能存入的金額就會慢慢下降，直到降到 0 為止，所以一旦超過了收入上限，完全就可以不需要考慮 Roth IRA。
Traditional IRA 在收入這方面雖然規則比較複雜，但多了一點彈性。在收入達到一定上限後，雖然還是可以存入到當年的最高額度，但能夠抵稅的額度卻會慢慢減少，直到降到完全不能抵稅為止。
如果收入已經到 Roth IRA 以及 Traditional IRA 的限制，那另一條可以走的路是：先存入 Traditional IRA (不能抵稅) ，存入後馬上做 Conversion 轉入 Roth IRA（不需要額外補稅，因為之前存入的本金已經繳稅了），這麼一來就變相的存入 Roth IRA 了！
- Traditional IRA：根據收入會減少可以抵稅的部分，但還是可以存入到當年的上限。
- Roth IRA：根據收入會減少可以存入額度，最終會降到完全不能存入，但可以靠 Roth Conversion 越過收入的限制。
2. 額外的退休計劃：雇主有提供 401k？
講完收入的限制後，下一個要講的是針對雇主是否有提供其他的退休帳戶，像是 401k 或是 403b 等等。Roth IRA 並沒有因為這個原因而更改任何的存入規則，主要是 Traditional IRA 針對沒有獲得雇主提供退休帳戶的朋友們有更寬鬆的收入上限。
- Traditional IRA：如果雇主沒有提供退休帳戶，可抵稅的收入上限會較寬鬆。
- Roth IRA：存入上限不受影響
3. 存入金額免稅：你想要今年就省稅嗎？
雖然稅務規劃需要考量的時間線很長，但畢竟未來的變數很多，有些朋友們會覺得現在省下來的錢才是錢，尤其是之後可能會離開美國，沒有美國收入的朋友們，根本不太需要考慮 5 年 10 年之後需要繳多少稅。這時候，Traditional 就會是你的首選！
但是，對於剛出社會的新鮮人，目前的薪資可能相對較低，所在的稅務級距和稅率也比較低，並且覺得自己的未來的投資會有很大的增長，不想要到了退休年齡還要擔心要繳多少稅，那麼就可以選擇 Roth，在自己能接受的稅率區間就先把稅繳了。
- Traditional IRA：存入的時候不需要繳稅 ，但提領時，本金和增長都需要納入該年收入，一並繳交所得稅。
- Roth IRA：存入的時候需要繳交所得稅，但提領時，本金和增長都不需要繳交額外的稅。
4. 需要更低的 AGI：有什麼福利想當年申請嗎？
在美國，有許多政府的福利都是看調整後的收入（AGI：Adjusted Gross Income）來決定是否符合資格，像是小孩的補助 (CTC：Child Tax Credit)，終身學習補助 (LLC：Lifetime Learning Credit)，醫療抵稅額度 (Medical Expense Deduction – 超過 AGI 7.5% 可以納入 Itemized Deduction) 等等。所以在一些特定的情況，AGI 能夠越低越好，這時候就是 Traditional IRA 派上用場的時候了。因為在未達收入上限的情況下， 存入 Traditional IRA 會直接降低 AGI。
而 Roth IRA 是存入稅後的錢，並不會降低該年的 AGI，所以對申請政府福利沒有太多額外的幫助。
- Traditional IRA：在未達收入限制的情況下存入並抵稅，可以降低 AGI，有機會符合更多福利的資格。
- Roth IRA：不會影響 AGI。
5. IRA之間的轉換：把 Traditional 轉到 Roth
如果存入 Traditional IRA 或是 Roth IRA 之後，想要換到另一個可以嗎？
前面其實已經有隱約提到了 Roth Conversion，也就是把 Traditional IRA 的錢轉入 Roth IRA，並且補齊未繳稅的部分（納入轉換當年的所得稅），這麼一來，之後的資本利得及提領的時候就都不需要再繳稅了！這對於提早退休有較低收入，或是移居其他國家，在美國沒有收入的朋友就是不錯的選擇。
但相反的，從 Roth IRA 轉到 Traditional IRA 是不被允許的，所以大家要想清楚再存入。
- Traditional IRA: 可以轉入 Roth IRA，只需在轉換當年補繳稅，且不會有額外罰款。
- Roth IRA: 直接存入或是從 Traditional IRA 轉入 Roth IRA 的資金，不能再轉成 Traditional IRA。
6. 提領金額免稅：你想要未來擔心稅務嗎？
講完存入，接下來就要說說提領了。Traditional 將所有的稅務責任都延遲到了提領的時候才發生，對於目前稅率極高，未來稅率會降低的朋友們來說，Traditional 就可以減少稅務的支出，但同時也需要更加小心的規劃退休資金的來源（額外的投資收入、Social Security 退休金等等）。
Roth 在這方面就相對簡單，因為在存入的時候已經將稅務責任完成了，只要遵守提領的規則，之後不管帳戶裡面的錢翻了 10 倍還是 100 倍，都不需要擔心任何稅務責任。
- Traditional IRA：存入的時候不需要繳稅，提領的時候，本金和增長都需要納入該年收入，一並繳交所得稅。
- Roth IRA：存入的時候需要繳交所得稅，提領的時候，本金和增長都不需要繳交額外的稅。
7. 最低提領需求 Required Minimum Distributions (RMDs)
Traditional 的一個很大缺點就是在 73 歲之後，它有最低提領需求 Required Minimum Distributions (RMDs)，這會強制你每年必須要提領到規定的金額，而這個金額有可能讓你在該年的收入大幅增加，需要繳交很多的所得稅。所以如果在 Traditional 帳戶裡有大額資金的朋友們，一定要找稅務規劃師，計劃如何更有效率地提領帳戶裡的資金。
而 Roth 就沒有這個問題，因為它根本就沒有 RMDs，也因此在資產規劃上就比 Traditional 靈活許多。
- Traditional IRA：73 歲後就會開始有 RMDs 的要求。
- Roth IRA：沒有 RMDs，提領的時候更自由！
8. 未來退休金的稅務問題：Social Security 需要繳更多所得稅？
退休之後除了我們打造的被動收入、退休帳戶的退休金、其他的投資收入等等，另一個很重要的就是 Social Security 的退休金。雖然不知道 SS 還可以堅持幾年，我們可以不指望靠它來養老，但這絕對會是退休後稅務規劃的一環。
Social Security 的稅務計算方式跟一般收入不太一樣，它會根據當年的所得收入來決定有百分之多少會需要繳交所得稅，也就是說如果我們從 Traditional IRA 提領了很多錢，尤其是又剛遇到有高額 RMD 的時候，那麼該年的所得收入就會大幅增加，提高 Social Security 需要繳稅的部分。
- Traditional IRA：提領時會納入該年的所得稅，可能會提高 Social Security 需要繳稅的部分，進而繳交更多的稅。
- Roth IRA：提領時不需要再次繳交所得稅，所以不會影響 Social Security 的稅務比例。
9. 未來稅率的變化：美國持續加稅？TCJA？
美國每一年的所得稅稅率，以及每個稅務間的範圍都有變動的機會。像是川普第一次當總統時提出的 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) 法案就將所得稅的稅率降低了，這麼一來在這段時間從 Traditional IRA 領錢的朋友就可以繳比較少的稅，同時在這段時間將資金存入 Roth IRA 的朋友也只需要繳較少的所得稅。
但稅率有可能減少，就有可能增加。如果之後美國聯邦政府，甚至是你所在的州政府將稅率提高，就會大大影響到未來提領退休金的規劃，這尤其是對大部分退休金都存在 Traditional 帳戶裡的朋友們影響更大。
- Traditional IRA: 需要承擔未來所得稅率調高的風險。
- Roth IRA: 因為提領不需要再次繳稅，不受未來稅率變化的影響。
10. 提早領錢的彈性：罰款？不想要被退休帳戶綁著？
通常在退休年齡前，就想要提早領出 IRA 裡的資金的話（除了首次買房，醫療支出等等的例外情況，或是 SEPP 之外），不只要補足還沒繳的稅，還會有額外 10% 的罰款。而 Traditional IRA 和 Roth IRA 在提領的規則上，以及哪一部分需要繳稅其實有一點點的不同。
Traditional IRA 因為是使用稅前的資金存入，所以在補稅及罰款的計算上就比較簡單，也就是提早領出的金額全部都要列入當年的收入繳交所得稅並且支付 10% 的罰款。
而 Roth IRA 就比較複雜了，因為本金的部分在存入之前就已經繳過稅了，所以本金的部分本來就可以隨時提領出來（但不能存回去）。那增長的部分呢？雖然 Roth IRA 主打的是增長的錢不需要繳稅，但如果沒有遵守規則提早領取，那麼這部分的錢就會跟 Traditional IRA 一樣要列入當年的收入繳交所得稅並且支付 10% 的罰款。
Roth IRA 還有一個比 Traditional IRA 麻煩的地方，就是除了規定的 59歲半退休年齡外，還需要滿足開戶五年 (Five-Year Rule) 這項規定，所以即使已經超過 59歲半，但如果第一個 Roth IRA 帳戶未滿五年，投資增長的部分仍須繳稅喔！
- Traditional IRA: 違規提領的金額全數需納入當年收入，並繳交所得稅與 10% 罰款。
- Roth IRA: 本金可以隨時提領，增長的部分如果違規領出，就要列入當年的收入繳交所得稅並且支付 10% 的罰款。。
寫在最後：Traditional IRA 和 Roth IRA 怎麼選？
希望這一篇文章能讓你從更多的角度來思考如何選擇 Traditional IRA 及 Roth IRA。
還是無法下決定？其實 IRA 也不是單存的二選一遊戲，各放一半分散風險也是 OK 的！或是如果你的 401k (什麼是401k? 美國退休帳戶401K介紹) 已經存了 Traditional，那麼 IRA 就可以選 Roth。或是像上面有提到的，Traditional IRA 的資金在補稅後也可以轉到 Roth IRA，所以也不一定要現在做決定。最重要的還是提早開始存入，並且開始投資。畢竟過了存入的 Deadline，摳打就沒有了喔！
