美國F1留學生需要繳FICA社會安全稅嗎？如何向IRS要回FICA Tax？

最後更新： 2023 年 5 月 17 日

美國這個萬萬稅的國家有著非常複雜的稅務制度，這也是留學生在報稅時非常困擾的事情。美國留學生在有收入的情況下，最常見的三個所得稅務責任(Payroll Tax)就是：聯邦所得稅(Federal Income Tax)、州所得稅(State Income Tax)、社會安全及醫療稅(FICA)。

前兩項基本上沒什麼問題，但是FICA在網路上卻有著不同的說法，到底留學生需需要繳FICA社會安全稅嗎？如果公司扣錯了，要怎麼向IRS要回FICA Tax呢？

如果你是剛來到美國的留學生，FICA其實離你還有一點點遙遠，不過！提前做好準備才可以預防之後在稅務上犯錯呦！如果你已經來了好幾年，也開始準備之後的CPT及OPT，甚至開始辦理H1B，那你就更應該要好好了解FICA了。

大多數的留學生都是非居民身份(Non-resident Alien)，或是在工作的過程中轉換成居民身份(Resident Alien)，不過許多會計師或是公司的Payroll Team其實也不太清楚FICA上的細節。這時候就只能靠自己多吸收一點稅務上的知識了！

什麼是FICA Tax社會安全稅?

FICA 的全名是「Federal Insurance Contributions Act」，是美國聯邦政府推出的社會福利計畫。因為並不是所有人都有「醫療保險」及「退休金」的概念，政府希望在人民工作的期間，以半強迫的方式讓勞工(你自己)以及資方(工作的公司)一起為勞工的退休生活做準備。FICA分為兩部分：醫療保險税(Medicare Tax) + 社會安全稅(Social Security Tax)

醫療保險稅：占薪資的1.45%，是聯邦健康保險計劃(Medicare Program)的主要資金，主要提供給年滿65歲的老人在醫療上的補助。

社會安全稅：占薪資的6.2%，也是大家期待的退休金！社會安全稅除了支付大家的退休福利金之外，也提供了身障人士的補助。

綜合兩項稅務後，勞工必須支付所得的7.65%給FICA，而資方同時也必須額外再加碼7.65%，所以加總起來，每年投入FICA的資金會是薪水的15.3%。這些金額會在每一次領薪水的時候自動扣除(Withhold)，如果發現自己繳太多或繳太少，可以在隔年報稅的時候註明在Form 1040上。

誰需要繳FICA? 誰“不”需要繳FICA?

首先，我們先把比較常見「需要繳FICA」的身份列出來，因為這一部分比較簡單，如果你不屬於這些身份，那你有很大的機率是不需要繳交FICA的呦！

持有美國公民身份或是永久居留證(綠卡)
持有工作簽證(大家最熟悉的H1-B)
持有非移民簽證(F1, J1, M1等等)且為美國居民(Resident Alien)

如果你在美國的身份都不屬於上面提到的任何一個，那看看是不是下面的其中一個：

持有非移民簽證(F1, J1, M1等等)且為非美國居民者(Non-Resident Alien)
大學生且薪資來源為校內工作(On-campus Job)
特定宗教信仰者，例如阿米什人(Amish)
與美國有協議的國家居民，如英國、加拿大等，可以不用繳FICA (台灣、香港、中國都沒有此協議)

以留學生的角度，大家經歷的過程不外乎是：校內打工 > 校外實習(CPT) > 畢業後工作(OPT) > 申請工作簽證(H1-B)。第一個校內打工很清楚的是屬於不需要繳FICA的類別，而最後一個H1-B工作簽證也非常清楚的是屬於需要繳交FICA的類別，那CPT跟OPT呢？

首先，CPT及OPT是屬於校外工作，所以不包含在On-campus Job的例外中。這時候，我們就要看你是屬於非美國居民(Non-Resident Alien)還是美國居民(Resident Alien)了。如果是前者，那就恭喜你，你還不需要繳FICA！但如果是後者，你的薪資單上就會被扣除FICA的部分呦。

更詳細的內容可以參考IRS的網站

留學生需要繳FICA嗎? 何時要開始繳交？

前面提到了非美國居民者(Non-Resident Alien)和美國居民(Resident Alien)會影響留學生需要繳交FICA的是與否，所以首要任務是先了解自己的稅務身份。

持有F-1，J-1等的留學生有5年的豁免額度，而學術交流者則有兩年的豁免額度，在這期間是不需要納入Substantial Presence Test的。如果你是留學生，並且已經開始了在美國第六年的生活，那你就可能要開始繳交FICA囉！讓我們來舉個實際例子：

小明在2015/08/01第一次以F-1學生簽證的身份踏入美國
因為F-1簽證有5年的豁免額度，所以2015、2016、2017、2018、2019都不納入計算，也就是說在2015~2019這段期間(只需要計算日曆年，不用擔心月份)，小明都是非美國居民者(Non-Resident Alien)
從2020/01/01開始，小明待在美國境內的每一天都會納入Substantial Presence Test的計算，所以在183天後的2020/07/01，小明將會達到成為美國居民(Resident Alien)的要求
根據IRC-7701(b)，居民身份的開始日為「達成Substantial Presence Test該年的第一天」，也就是說，小明在2020/01/01就是美國居民，並且要開始負擔居民的稅務責任囉(包括繳交FICA)！

大家可以利用上面的例子，將自己進入美國的年份做代換，就可以算出自己什麼時候要開始繳交FICA，同時也要記得跟公司的HR或Payroll Team更新自己的居民身份喔！IRS的網站上有提供簡易的Substantial Presence Test來計算留學生的居民身份，還有一些舉例來解釋不同的居住情況。

延伸閱讀：美國留學生可以工作嗎？F1簽證校內外工作/CPT/OPT解析

留學生如何避免FICA的稅務錯誤?

不管是留學生還是美國人，聯邦所得稅跟州所得稅都是一樣的，所以不太需要擔心這兩項稅會被扣錯。但是FICA卻有著不一樣的規則，很多公司的Payroll Team其實不太清楚留學生是否需要繳FICA或是何時要開始繳，尤其是比較小，或是從來沒有聘請過留學生的公司。

還有很多公司的Payroll Team不知道美國居民與非居民的區別，只看了一下簽證是F-1 Visa就直接免除了FICA，這不只會讓留學生在未來減少了退休金的額度(如果繼續留在美國)，之後在申請綠卡或公民的時候，也可能會被移民局懷疑是不是為了省錢而不報FICA Tax。

因此，最簡單的方法就是：

自己先搞清楚自己的居民身份！
隨時檢查自己的Pay Check，留意自己有沒有被多扣稅！一般在公司提交Payroll Tax給IRS之前，都還可以直接向公司申請FICA Tax的退款，所以越早發現越好
入職的時候跟HR或Payroll說明自己是否需要繳交FICA Tax，如果他們不同意你的說法，可以跟公司的會計部討論，或是給Payroll看IRS的網站
如果在工作的過程中碰到居民身份(Residency)的轉換，記得要在前一年底或是當年初就告知Payroll Team，讓他們更新你的Payroll Tax

千萬要記得，一開始繳對稅，才可以省去跟IRS打交道的機會！

被多扣FICA怎麼辦？如何跟IRS要回FICA稅？

大家的首要目的都是：不要去麻煩IRS，因為自己會更麻煩。如果公司不小心多扣了FICA Tax，先跟Payroll討論，是否可以讓公司直接把多繳的稅退給你，大部分的公司都是可以的，這也是IRS「規定」大家必須要先做的事情：如果公司無法直接退款，才可以向IRS申請。

如果很不幸的Payroll Team說已經來不及了，請你自己跟IRS要退款，那就真的只能靠自己囉！

懶人方法：使用報稅軟體

SprinTax是很多留學生的好幫手，在眾多的報稅軟體中，SpringTax是少數有服務非美國居民(Non-Resident Alien)的軟體，同時也是很多美國大學合作的線上報稅系統。SprinTax也知道許多留學生會不小心用錯誤的居民身份來報稅，所以也有提供填寫FICA Refund的申請表！

既然提到了SprinTax，那Derek絕對不能不提TaxAct。畢竟如果能一開始就用對報稅身份來報稅是最好的，而TaxAct是另一個支持非居民(NRA)的報稅系統，而且更好用！！

TaxAct 除了網站美觀之外，操作上也更清楚，而且價格上其實跟SprinTax差不多。再加上有許多留學生會買些股票或其他投資工具，TaxAct在這方面有更全面的服務。如果你剛好在準備申報非居民稅務，不妨看看TaxAct呦！前往TaxAct請點我，馬上索取20% off優惠！

這邊要提醒大家，如果你的身份還是非居民(NRA)，千萬不要用TurboTax!! TurboTax目前並不支援NRA的報稅喔！